企业税费 2026 实操：增值税、附加税、企业所得税

公司要交哪些税

中国公司主要涉及 5 类税费：

• 增值税：对增值额征收（3%/6%/9%/13%）
• 附加税：城建税（7%/5%/1%）+ 教育费附加（3%）+ 地方教育附加（2%）
• 企业所得税：对企业利润征收（25%，小微 5%/10%）
• 个人所得税（代扣）：员工工资
• 印花税：合同、账簿等

小规模 vs 一般纳税人

小规模纳税人：年开票 ≤ 500 万，税率 3% 减按 1%，月开票 ≤ 10 万/季度 ≤ 30 万免征。

一般纳税人：年开票 > 500 万，税率 6%/9%/13%，可抵扣进项税。

如何选择？

• 下游客户不要专票、年开票 ≤ 500 万 → 选小规模，省税
• 下游是大型企业（要专票抵扣）→ 选一般纳税人
• 贸易/制造业年开票大 → 强制一般纳税人

2026 年小微企业所得税优惠

小型微利企业（年利润 ≤ 300 万、从业人数 ≤ 300、资产 ≤ 5000 万）享受五级累进：

真实账本：100 万开票的税

一家小规模服务公司，年开票 100 万、人员 1 名、税前工资 12 万/年。综合税费：

• 增值税：100 万 × 1% = 1 万
• 附加税：1 万 × 12% = 1200 元
• 印花税：约 200 元
• 企业所得税：利润假设 30 万 → 30 万 × 5% = 1.5 万
• 个税（代扣）：约 3600 元

总税费 ≈ 3 万，占开票额 3%。同规模「个体工商户」可省 30~50%。