2026 年个税起征点会上调吗？

2026 年继续按 5000 元/月执行。立法层面需国务院提请全国人大常委会审议，短期不会调整。

五险一金个人部分要交个税吗？

不需要。五险一金个人缴费部分在税前扣除，不计入应税所得。

取决于月工资水平。低工资选单独计税，高工资选并入综合所得。用 GFWPS 年终奖工具可自动选优。

继续教育需提供证书编号，住房租金/房贷需提供合同，大病医疗需提供医院票据。子女教育与赡养老人只需填报信息。

2026 年个人所得税基本减除费用（俗称「起征点」）为 每月 5000 元（年 60000 元），由《个人所得税法》第六条规定，全国统一执行。这一数字自 2018 年改革后已连续执行 8 年，2026 年继续维持。

需要特别说明：5000 元是减除费用，不是「收入不到 5000 元就免税」。计算时还需扣除五险一金个人部分和专项附加扣除，所以实际到手往往在更高收入才需要交税。

综合所得适用七级超额累进税率，按年计算、按月预扣预缴：

级数	全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	≤ 36000 元	3%	0
2	36000 ~ 144000	10%	2520
3	144000 ~ 300000	20%	16920
4	300000 ~ 420000	25%	31920
5	420000 ~ 660000	30%	52920
6	660000 ~ 960000	35%	85920
7	> 960000	45%	181920

举例：年综合所得 20 万元，扣除 6 万起征点 + 3 万专项附加扣除后，应纳税所得额 11 万 → 适用 10% 税率 → 应纳税 8480 元。

月度工资由单位预扣预缴，采用累计预扣法：

本期应预扣预缴税额 = (累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计其他扣除) × 预扣率 - 速算扣除数 - 累计已预扣预缴税额

这意味着年初月份扣税少、年末月份扣税多（因为累计收入跨档）。次年 3-6 月个人通过「个人所得税」APP 汇算清缴，多退少补。

场景 1：月入 8000，无附加扣除
年度应纳税所得额 = (8000 - 5000) × 12 = 36000，税率 3% → 年税 1080 元，月均 90 元。

场景 2：月入 15000，1 个孩子、1 个老人
专项附加扣除 = 2000 + 1500 = 3500，年度应纳税所得额 = (15000 - 5000 - 3500) × 12 = 78000，税率 10% → 年税 = 5280 元。

场景 3：月入 30000，独生子女、1 孩、首套房贷
专项附加扣除 = 2000 + 3000 + 1000 = 6000，年度应纳税所得额 = (30000 - 5000 - 6000) × 12 = 228000，税率 20% → 年税 = 28680 元。

场景 4：月入 10 万，无附加扣除
年度应纳税所得额 = (100000 - 5000) × 12 = 1140000，税率 45% → 年税 = 331080 元，实际税负约 27.59%。

💡 不用算了，用 GFWPS 立即测算：个税计算器 →