速算扣除数是什么意思？

速算扣除数是超额累进税率的简化计算工具：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。它等于按全额适用高税率多算的部分，用来把分段计算压缩成一步。

年终奖单独计税用哪张税率表？

年终奖除以 12 得到的数额，对照月度换算后的综合所得税率表（即 7 级表按月换算版），算出税率和速算扣除数后，用年终奖全额乘以税率减去速算扣除数（速算扣除数不乘 12）。

综合所得维持 3%~45% 七级超额累进不变，经营所得维持 5%~35% 五级不变。税率表由个人所得税法规定，调整需全国人大常委会修法。

正常。累计预扣法下，累计收入跨档的月份会按新税率预扣，到手会明显减少。全年总税负不变，多退少补在次年汇算时清算。

居民个人综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）按年计算，适用七级超额累进税率。应纳税所得额 = 年收入额 - 60000 元 - 专项扣除（五险一金）- 专项附加扣除 - 其他扣除。

级数	全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过 36,000 元	3%	0
2	36,000 ~ 144,000 元	10%	2,520
3	144,000 ~ 300,000 元	20%	16,920
4	300,000 ~ 420,000 元	25%	31,920
5	420,000 ~ 660,000 元	30%	52,920
6	660,000 ~ 960,000 元	35%	85,920
7	超过 960,000 元	45%	181,920

年度汇算清缴（次年 3-6 月）使用的就是这张表。

单位发工资按月预扣时，用累计预扣法，预扣率表与年度表相同但按「累计应纳税所得额」对应：

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率	速算扣除数
1	不超过 36,000 元	3%	0
2	36,000 ~ 144,000 元	10%	2,520
3	144,000 ~ 300,000 元	20%	16,920
4	300,000 ~ 420,000 元	25%	31,920
5	420,000 ~ 660,000 元	30%	52,920
6	660,000 ~ 960,000 元	35%	85,920
7	超过 960,000 元	45%	181,920

因为按累计收入跳档，会出现「年初到手多、年末到手少」的现象——这不是公司乱扣，是税率跨档的正常表现，全年总税负不变。

年终奖选择单独计税时：用年终奖全额 ÷ 12，按下表找适用税率和速算扣除数，再算：应纳税额 = 年终奖 × 税率 - 速算扣除数（速算扣除数只减一次，不乘 12）。

级数	月均奖金（年终奖÷12）	税率	速算扣除数
1	不超过 3,000 元	3%	0
2	3,000 ~ 12,000 元	10%	210
3	12,000 ~ 25,000 元	20%	1,410
4	25,000 ~ 35,000 元	25%	2,660
5	35,000 ~ 55,000 元	30%	4,410
6	55,000 ~ 80,000 元	35%	7,160
7	超过 80,000 元	45%	15,160

警惕「盲区」：年终奖 36,001 元只比 36,000 元多 1 元，税却从 1,080 跳到 3,310，到手反而少了近 2,300 元。各档临界点附近都有这种坑，发年终奖前务必用计算器验算。

个体工商户、个人独资企业、合伙企业自然人合伙人的经营所得，按年适用五级超额累进：

级数	全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过 30,000 元	5%	0
2	30,000 ~ 90,000 元	10%	1,500
3	90,000 ~ 300,000 元	20%	10,500
4	300,000 ~ 500,000 元	30%	40,500
5	超过 500,000 元	35%	65,500

2023 年起个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分减半征收个人所得税，政策已延续至 2027 年底。

统一公式：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。速算扣除数的本质是把「超额累进」变成「全额累进再减去多算的部分」。

示例 1（工资）：小王年应纳税所得额 10 万元，对应第 2 级（10%，2520）。税 = 100000 × 10% - 2520 = 7,480 元。验证分段算：3.6 万×3% + 6.4 万×10% = 1,080 + 6,400 = 7,480 ✓

示例 2（年终奖单独计税）：小李年终奖 50,000 元，÷12 = 4,167 元，对应 10% / 210。税 = 50000 × 10% - 210 = 4,790 元，到手 45,210 元。

示例 3（经营所得）：个体户老张年应纳税所得 40 万元，对应 30% / 40,500。税 = 400000 × 30% - 40500 = 79,500 元；若符合减半政策，再减半为 39,750 元。

💡 查表不如直接算：个税计算器 · 年终奖计算器 · 个体户税负对比 →